Київський окружний адміністративний суд ухвалив прецедентне рішення у гучному спорі між великим бізнесом та фіскальними органами. Державна податкова служба намагалася донарахувати величезні санкції інвестиційній групі через виплати на Кіпр, звинувачуючи закордонного партнера у «транзитності». Проте суд визнав аргументи податківців слабкими та повністю скасував багатомільйонні претензії.
Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах» із посиланням на судове рішення від 8 червня 2026 року у справі № 320/48651/24.
Претензії ДПС: кондуїтна схема чи законні відсотки?
Позов подало ТОВ «ЕСТА Холдинг» — ключова профільна компанія, що входить до складу інвестиційної групи SCM, кінцевим бенефіціаром якої є Рінат Ахметов. Конфлікт із Державною податковою службою (ДПС) спалахнув після проведення планової перевірки діяльності холдингу за масштабний період з 2017 по 2021 роки.
Податкові інспектори висунули претензії до закордонних фінансових операцій компанії:
-
Звинувачення у заниженні ставок: Податкова заявила, що при виплаті доходів (відсотків за позиками) на адресу кіпрського нерезидента EFIN LIMITED холдинг неправомірно скористався пільгами міжнародної конвенції, застосувавши знижені ставки у розмірі 2% та 5% замість стандартних 15%.
-
Теорія «транзитного хабу»: Фіскали наполягали, що компанія EFIN LIMITED є класичною «транзитною ланкою» (кондуїтною фірмою), яка не володіє реальними правами на кошти, а створена виключно для перенаправлення грошових потоків у офшори та фінансування материнських структур. На підтвердження цього ДПС вказувала на відсутність у кіпрського контрагента власного штату працівників та фізичного офісу.
Чому позиція податкової розвалилася в суді?
Дослідивши об’ємний пакет документів, Київський окружний адмінсуд повністю став на бік українського інвестора. Юристи холдингу змогли довести, що закордонний партнер має реальні ознаки самостійного бізнесу, а фіскальний орган припустився критичних процедурних помилок:
-
Наявність реального «Substance» (економічної присутності): Суду було надано офіційні відповіді компетентних органів Республіки Кіпр, незалежні аудиторські звіти та протоколи рішень ради директорів. Матеріали підтвердили, що EFIN LIMITED — це працююча структура, яка має власну фінансову звітність, активи та реальний офіс, а кваліфікований персонал залучається на законних підставах через офіційні договори аутсорсингу.
-
Відсутність автоматичного транзиту: Податківці не змогли надати жодних доказів того, що отримані від «ЕСТА Холдинг» мільйони автоматично й миттєво перераховувалися на сторонні офшорні рахунки. Навпаки, суд зафіксував, що кіпрська компанія самостійно розпоряджалася капіталом і приймала комерційні рішення про реінвестування цих грошей у нові кредитні проєкти, що є ознакою повноцінної господарської діяльності.
-
Процесуальний провал ДПС: Суд встановив, що податкова призначила аудит з очевидним порушенням встановлених строків давності (зокрема щодо транзакцій за 2017–2018 роки). Крім того, ДПС належним чином не спростувала легітимність наданих компанією офіційних сертифікатів податкового резидентства Кіпру.
Фінансові наслідки рішення
Суд визнав податкове повідомлення-рішення ДПС повністю протиправним.
Своїм вердиктом суддя скасував:
-
Основне донарахування податкового зобов’язання на суму 105,7 мільйона гривень.
-
Штрафні та фінансові санкції у розмірі 10,5 мільйона гривень.
Окрім повної ануляції 116-мільйонного штрафу, суд ухвалив стягнути на користь ТОВ «ЕСТА Холдинг» понад 30 тисяч гривень сплаченого судового збору. Ці кошти будуть списані безпосередньо з державного бюджету за рахунок асигнувань податкових органів.
