Восьмий апеляційний адміністративний суд поставив остаточну крапку у масштабному фінансовому спорі між ТОВ «ВЕСТ ЮЕЙ» та органами Державної податкової служби. Судді повністю визнали законними багатомільйонні донарахування та штрафи, викривши класичну тіньову схему штучного списання товарів та конвертації безготівкових коштів у готівку.
Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах» із посиланням на постанову суду від 16 червня 2026 року у справі № 380/19678/25.
Паперовий оборот: як працювала схема «конвертації»
Конфлікт із податківцями розпочався після проведення ретельної документальної перевірки діяльності ТОВ «ВЕСТ ЮЕЙ». Фіскальні інспектори виявили, що підприємство відобразило у своїх бухгалтерських та податкових звітах масштабну реалізацію товарів на адресу компанії ТОВ «ДОМАШНЯ ЕЛЕКТРОНІКА ПЛЮС» на загальну суму понад 8 мільйонів гривень.
Проте судово-податковий аудит засвідчив, що жодного реального руху товарів чи послуг за цими договорами не відбувалося. Колегія суддів дійшла висновку, що масштабні операції використовувалися виключно як прикриття для:
-
Штучного документального списання товарних залишків, яких фактично ніколи не було в наявності на складах підприємства;
-
Тіньової «конвертації» безготівкових коштів у необліковану готівку («обнал»);
-
Свідомого та штучного заниження податкових зобов’язань із податку на прибуток підприємств.
За результатами ревізії податкова служба виписала підприємству податкові повідомлення-рішення із донарахуванням зобов’язань та штрафних санкцій на суму понад 1,4 мільйона гривень.
Чотири докази фіктивності: чому суд не повірив бізнесу
Компанія «ВЕСТ ЮЕЙ» намагалася захиститися в суді, продемонструвавши стандартний пакет паперів — видаткові накладні та договори. Проте апеляційний суд підтримав позицію першої інстанції та ДПС, спираючись на чотири беззаперечні факти:
-
Повна відсутність логістики: Мільйонні поставки товарів не залишили жодного матеріального сліду. Керівництво фірми не змогло надати жодної товарно-транспортної накладної (ТТН), даних про залучених водіїв, номерів автівок чи офіційних довіреностей на отримання вантажів.
-
Тіньовий статус контрагента: З’ясувалося, що «покупець» — ТОВ «ДОМАШНЯ ЕЛЕКТРОНІКА ПЛЮС» — є класичною фірмою-оболонкою. Компанія не мала жодних складських, виробничих чи офісних приміщень за жодною із заявлених адрес. Крім того, ця структура вже фігурувала в інших кримінальних провадженнях, пов’язаних із системним ухиленням від сплати податків.
-
Пересортиця та «розрив ланцюга»: Аналіз електронних баз даних ДПС зафіксував повну невідповідність номенклатури. Товари, які «ВЕСТ ЮЕЙ» нібито закуповувало раніше, критично не збігалися з тим типом товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), який вони згодом намагалися «продати» контрагенту.
-
Кримінальне минуле директора: Суд врахував, що керівник ТОВ «ВЕСТ ЮЕЙ» раніше вже притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах). Тоді він уникнув тюрми лише тому, що повністю відшкодував завдані державі збитки на етапі слідства.
Остаточний вердикт Феміди
Восьмий апеляційний адміністративний суд сформував чітку та безкомпромісну правову позицію: наявність правильно оформлених первинних документів (договорів, актів, накладних) сама по собі не є доказом реальності господарської операції, якщо відсутній фактичний рух активів, логістика та економічна доцільність.
Оскільки компанія не змогла довести фізичну можливість транспортування та зберігання декларованих товарів, рішення податківців про стягнення понад 1,4 млн грн визнано повністю законним. Постанова апеляційного суду набрала законної сили.
